實地盤存制與永續盤存制的差異

admin — Tue, 13 Sep 2011 16:09:53 +0000

一般公司企業對於存貨的數量可以在會計帳上得知,但是帳上存貨數字的正確性,又非得要靠實際的存貨盤點數字去核對,所以存貨盤點的動作是必要的.就一般買賣業來說,商品存貨通常約占資產總值的30%,所以存貨量的精確度對買賣業來說更顯出其重要性.

現行存貨制度有兩種:一為定期盤存制,另一為永續盤存制,以下就此兩種盤存制作說明

1.定期盤存制(實地盤存制)：

所謂定期盤存制,在平時並無法知道存貨的實際數量,一般只有在年中及年底作盤點,才可知道實際存貨量.採用此種制度時，僅進貨記帳，銷貨時成本不記帳(亦即不於銷貨發生時將存貨成本轉入銷貨成本)。在期未結帳或需要編制報表時，再實地盤點庫存貨品的數量，然後乘以單位成本，得出期末存貨成本。在定期盤存制下，期末存貨成本先決定，而銷貨成本則為可售商品總額與期末存貨成本的差額：

期初存貨＋本期進貨－期末存貨＝銷貨成本

假設：2011年1月份(以買賣業說明)

2010年12月31日存貨總值若為 10,000

交易狀況	傳票分錄作法
2010/12/31 存貨 10,000	2011/01/01 借 5126 期初存貨 10,000 貸 1130 存貨 10,000
2011/01/06 廠商進貨品 5,000	借 5101 進貨 5,000 貸 2122 應付帳款 5,000
2011/01/15 銷貨金額 3,000	借 1122 應收帳款 3,000 貸 4101 銷貨收入 3,000
2011/01/18 銷退金額 1,000	借 4201 銷貨退回 1,000 貸 1122 應收帳款 1,000
2011/01/20 退還廠商商品 1,000	借 2122 應付帳款 8,000 貸 5101 進貨 8,000
2011/02/01 存貨、盤點轉存貨數量*單位成本 = 10,000	借 1130 存貨 10,000 貸 5127 期末存貨 10,000

永續盤存制(帳面盤存制)：

永續盤存制是將每種商品分別設帳,記錄有關進貨及銷貨的情形,對於各項存貨的進貨、銷貨、存貨的明細帳目隨時記錄，因此帳上隨時均可查知應有的存貨量。

其會計處理僅設「存貨」科目，用以記錄期初存貨、本期進貨和銷貨。

進貨時借記商品存貨，貸記應付帳款或現金；

銷貨時除了記錄銷貨收入(借記應收帳款或現金，貸記銷貨收入)外，

同時記錄銷貨成本，即借記銷貨成本，貸記存貨。

期末「商品存貨」科目的餘額，即代表應有的期末存貨數量。

在永續盤存制下，由於銷貨時馬上借記銷貨成本，貸記存貨，故銷貨成本先決定，而期末存貨則為可銷售商品總額減去銷貨成本後的差額:

期初存貨＋本期進貨－銷貨成本＝期末存貨

假設：2011年1月份以買賣業說明)

2010年12月31日存貨 10,000

交易狀況	傳票分錄作法
2011/01/31 存貨 10,000
2011/01/06 買進商品 5,000	借 1130 存貨 5,000 貸 2122 應付帳款 5,000
2011/01/15 銷貨金額 3,000 銷貨成本 2,500	借 1122 應收帳款 3,000 貸 4101 銷貨收入 3,000 借 5103 銷貨成本 2,500 貸 1130 存貨 2,500
2011/01/18 出貨售價 1,000 銷貨成本 500	借 1122 應收帳款 1,000 貸 4101 銷貨收入 1,000 借 5103 銷貨成本 500 貸 1130 存貨 500
2011/01/20 買進商品 8,000	借 1130 存貨 8,000 貸 2122 應付帳款 8,000
2011/01/25 銷貨退回 1,000	借 4201 銷貨退回 1,000 貸 1122 應收帳款 1,000 借 1130 存貨 500 貸 5103 銷貨成本 500

進貨單據憑證如何拋轉到會計傳票

admin — Tue, 01 Mar 2011 01:30:09 +0000

本例以進貨單舉例(也適用於其他交易憑證)

在單據登錄儲存完成後切換至傳票資料頁並按下會計傳票拋轉

進貨單拋轉會計傳票

帶出會計傳票畫面, 在按下右上角資料匯入即可帶出分錄資料

帶出分錄資料

以實務操作上相當容易, 若對分錄註解有其他說明可自行修改

儲存後即完成會計傳票的拋轉作業

爾後開啟進貨憑證後即可出現關聯傳票號碼

會計傳票關聯

按下會計傳票開啟即可快速開啟該張會計傳票

會計傳票維護

admin — Fri, 14 Jan 2011 14:18:30 +0000

會計傳票登錄維護

步驟	內容
步驟一	按下新增按鈕或按F5鍵
步驟二	選擇傳票種類及傳票日期
步驟三	輸入借貸方科目及金額
步驟四	按下儲存按鈕或F8鍵

重點欄位說明
欄位	說明
傳票種類	會計傳票的類別有(轉帳傳票,現金收入,現金支出)
傳票日期	會計傳票的日期。
借貸方	傳票中科目的借貸方

進銷存會計票據-良玉商務整合管理系統線上手冊 » 13-03.會計傳票維護

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